Réponses de l'Administration
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Présentation
Certaines règles fiscales méritent des précisions pour s'appliquer à vos spécificités métiers et quotidienne.
C'est pourquoi, nous nous attachons à affiner au maximum notre documentation en passant régulièrement des questions aux services de la législation fiscale.
Vous trouverez, ici, par catégorie, les réponses reçues.
Fiscalité Libérale
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Agents généraux d'assurance - Déduction de la taxe exceptionnelle au 2 du V de l'article 151 septies A |
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Arbitre sportif - CET (CFE ET CVAE) |
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Avocat - Imposition de l'aide à l'adaptation de l'exercice de la profession |
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Déduction des cotisations sociales facultatives pour un médecin non thésé (non affilié CARMF) |
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Déduction des frais de double résidence pour une personne célibataire |
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Indemnités journalières - CARMF |
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Médecins remplaçants non thésés - Madelin |
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Non déductibilité - Double résidence du célibataire |
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Non déductibilité - Frais des repas pris seul et activité itinérante |
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Non déductibilité - Pénalités et amendes sociales |
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Notaires - Primes d'assurance au profit des salariés |
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Parts de SCI à l'actif |
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Pénalités retard des paiements de cotisations sociales : Réponse 1 |
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Pénalités retard des paiements de cotisations sociales : Réponse 2 |
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Praticien domicilié en France exerce en Italie - Comment déclarer ses revenus en France |
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Profession libérale étrangère mais résidant fiscalement en France et adhésion à un OGA |
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Traitement fiscal de l'aide versée aux avocats suite à la réforme de la carte judiciaire |
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Traitement fiscal des aides COVID versées par les organismes de retraite |
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Vétérinaires et possibilité de rattachement des recettes commerciales n'excédant pas 20 % des recettes totales et application article 155 du CGI |
Frais de Voiture
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Application aux tricycles à moteurs (scooters) |
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Barèmes IK et tricycles à moteur |
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Complément d'information sur IK et véhicules électriques |
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Cumul IK et frais de vélo - cumul IK et covoiturage |
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Ethylotests déductibles en sus de l'IK |
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Indemnités kilométriques et frais réels sur une même année |
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Indemnités kilométriques non applicables aux quads et voiturettes |
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Indemnités kilométriques non applicables aux salaries utilisant un V.U |
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Indemnités Kilométriques et véhicule électrique |
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Indemnités Kilométriques et vélo et covoiturage |
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Taxe sur les véhicules de sociétés (TVS) - véhicules des associés |
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Traitement fiscal du bonus-malus |
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Véhicules électriques et IK - oui sur BOFIP - non par réponse antérieure |
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Frais d'utilisation : carburant, primes d'assurance, entretien et petites réparations |
Médecins et Abattements Conventionnels
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2 % et nature des recettes : Réponse 1 |
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2 % et nature des recettes : Réponse 2 |
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Abattement forfaitaire 2 % et insertion pages jaunes |
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Application de l'abattement forfaitaire de 2 % bénéficiant aux médecins conventionnés du secteur I |
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Base du forfait - médecins conventionnés secteur I, forfait 2 % et base de calcul |
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Base du forfait - médecins conventionnés secteur I, expertise médicale, redevances, collaboration, rétrocessions, remplacement, esthétique, indemnités journalières |
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Chèques vacances versés et abattement 2 % |
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Frais de parking couverts par le forfait |
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Honoraires rétrocédés avant l'installation |
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Revenus perçus des organismes de gestion régionaux |
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2 % société de personnes & associé SELARL à l'IS |
Organisme de gestion agréé
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Adhésion des héritiers du professionnel décède - avantages fiscaux |
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Compte rendu de mission |
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Qualification fiscale et adhésion AGA des héritiers de notaires |
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Souscription d'une assurance privée en lieu et place du RSI |
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Suppression 20% sur prélèvements |
Plus et Moins-Values
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151 SEPTIES - début et fin du délai 5 ans |
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151 SEPTIES - recettes à retenir |
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238 QUINDECIES - activités multiples |
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238 QUINDECIES - cession de branche complète |
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238 QUINDECIES - non en cas de cession partielle de clientèle |
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238 QUINDECIES - non si pas de clientèle |
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Agent commercial - indemnité de rupture de contrat perçue du mandant |
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Agent d'assurance - 151 SEPTIES A-V |
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Application 238 Quindecies du CGI en l'absence de cession des éléments incorporels |
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Cession simultanée de deux portefeuilles d'agents d'assurances (un de gré à gré et l'autre IC compagnie) |
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Délai de 5 ans prévu à l'article 151 Septies du CGI |
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Exonération des plus-values des agents d'assurances cumul des articles 238 et 151 Septies A-V |
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Exonération des plus-values réalisées par un agent commercial percevant une indemnité de rupture de son mandant |
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Exonération selon l'article 238 Quindecies pour une activité d'auto-école et bateau-école cédant la partie auto-école |
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Micro-Entrepreneur imposition plus-values et recouvrement des cotisations sur recettes non déclarées |
Réductions et Crédits d'impôt
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Crédit d'impôt formation - formations comptables |
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Crédit d'Impôt formation et formations gratuites |
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Réduction d'impôt AGA 1ère année de dépassement |
Régime et Catégorie d'Imposition
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Agent d'assurances et 10 % courtage |
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Allocations journalières d'inaptitude versées par la CARPIMKO du 91ème au 365ème jour d’arrêt |
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Article 100 bis du CGI et déficit |
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Concessions de brevets taux 10% et impact social |
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Délai d'option et de dénonciation d'un régime réel d'imposition |
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Diagnostiqueur immobilier & imposition BIC |
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Imposition des indemnités pour assurer la vaccination dans le cadre d'une pandémie (hors covid) |
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Indemnités journalières – Imposition en BNC |
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Réponse 1 : Imposition des IJ |
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Réponse 2 : Imposition des IJ |
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Imposition droit à l'image, sur le nom, licence d'exploitation |
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Limite d'application du régime Micro-BNC en cessation avec reprise d'une nouvelle activité |
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Modalités d'imposition d'un praticien titulaire percevant des redevances de collaboration provenant de plusieurs contrats |
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Nouvelles règles Micro-BNC |
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Spécialiste médical & imposition des revenus de droit à l'image |
Social
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CESU - non soumis à cotisations sociales |
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CPAM - dividendes SEL |
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CPAM - revenus HAD et SSIAD |
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Professionnels remplaçants - cotisations sociales |
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Traitement fiscal des IJ CARPIMKO incapacité professionnelle temporaire et totale |
Sociétés
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SCM : calcul de la CVAE |
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SCM : Détermination du résultat selon les règles créances-dettes |
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SCM - pas de clôture décalée en cas de sortie d'un associe en cours d'année |
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SCM - remboursements des associes = frais |
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SCM de sages-femmes : Exo CET |
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SEL - sociétés de personnes article 8 du CGI |
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SISA : Régime d'imposition |
TVA
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Appréciation seuils de franchise en base |
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Assujettissement ou non à la TVA de l'activité d'enseignement du moto-cross |
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Cours à domicile, coaching en matière de TVA, CET et agrément service à la personne |
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Cours de pose de papiers peints muraux et TVA |
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Réponse 1 : Enseignement à domicile avec embauche d'un CDD et TVA |
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Réponse 2 : Enseignement à domicile avec embauche d'un CDD et TVA |
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Enseignement en EIRL et TVA |
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Exo des cours particuliers - arts énergétiques chinois |
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Exo des cours particuliers - embauche cdd en cours d'année - franchise |
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Exo des cours particuliers - embauche en cours d'année |
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Exo des cours particuliers - non remise en cause avec conjoint collaborateur |
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Exo des cours particuliers - shiatsu - non exo |
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Exonération pour rééducateur en écritures (art 261 du cgi) |
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Factures mentionnant la tva à tort & franchise en base |
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Franchise des auteurs applicable aux biographes |
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Imposition des chiropracteurs au regard de la TVA |
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Mandataires judiciaires à la protection des majeurs au regard de la TVA |
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Montant à retenir pour passage en CA3 trimestrielle ou de CA12 à CA3 |
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Récupération de tva possible en mode micro-BNC ? |
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Régimes d'imposition en matière de tva : seuils et modalités |
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Seuil de franchise en base pour activité médicale exonérée - activité accessoire soumise |
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Situation des arbitres au regard de la TP et de la TVA |
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TVA et actes de médecine esthétique |
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Taux normal pour traducteur de conférence |
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Taux réduit de tva & commande publique |
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Tva et cours de cuisine |
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TVA et cours de tapisserie |
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Tva et expertise médicale sur l'aptitude ou non à l'exercice de la conduite |
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TVA et méthode pilates |
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TVA et passage en franchise dépôt de déclaration |
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TVA et régime Micro-BNC |
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TVA sur prestations de formation radiotéléphonie et permis hauturier à des équipages de bateau de sauvetage et d'assistance de la SNSM |
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TVA - Enseignement, exonération et recours des tiers |
Type de document